虚拟货币挖矿涉税吗,贴吧里吵翻了天,但答案其实很明确
“虚拟货币挖矿到底要不要交税？”“我挖出来的币卖了才有钱，没卖也算收入吗？”“交多少税啊？有啥具体规定吗？”……如果你经常逛关于数字货币的贴吧，比特币吧”、“以太坊吧”或者专门的“矿工吧”，类似这样的提问几乎每隔一段时间就会冒出来，引发一轮又一轮的热议和争论，虚拟货币挖矿涉税吗？这个问题看似简单，却在贴吧这个“信息混杂地”里衍生出了各种说法和猜测，我们就来拨开迷雾，看看这个问题的答案究竟是什么。
贴吧里的“众说纷纭”：你方唱罢我登场
在贴吧里,关于挖矿是否涉税，大致可以分为以下几种观点：
-
“免税派”：这部分用户认为，挖矿是一种“劳动所得”，类似于农民种地，自给自足，或者认为目前国家没有明确针对个人挖矿征税的法律法规，法无禁止即可为”，不用交税，还有人觉得挖矿本身投入巨大（电费、设备费），说不定还亏本，何来纳税一说？
-
“要税派”：这部分用户通常对政策更敏感，或者有过相关经验，他们会指出，虚拟货币本质上是一种资产，挖矿获得虚拟货币，相当于获得了“所得”，无论是持有还是卖出，一旦产生收益，理论上都应该纳税，他们会引用个人所得税法中关于“财产转让所得”或“偶然所得”的条款来佐证自己的观点。
-
“迷茫派”：这是贴吧里的大多数，他们知道可能要交税，但具体怎么交、交多少、向谁交，完全一头雾水，看到各种说法后，更加迷茫，只能“且挖且观望”，希望官方能给出更明确的指引。
这些争论的背后,反映了普通用户对于新兴事物税收政策的认知模糊，贴吧的开放性使得各种声音都能出现，但同时也缺乏权威性和准确性，容易误导人。
官方的“明确信号”：挖矿涉税，且有法可依
抛开贴吧的纷扰,官方的态度和法律依据是什么呢？
答案是：虚拟货币挖矿，只要产生了应税所得，就需要缴纳个人所得税。
这并非空穴来风,而是有明确的法律规定和政策导向支持的：
-
所得性质的认定：根据《中华人
民共和国个人所得税法》的规定，个人取得的所得包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。
- “经营所得”：如果个人将挖矿作为一种持续性的经营活动，比如设立了矿场，雇佣了人员，那么挖矿所得很可能被认定为“经营所得”，适用5%-35%的超额累进税率进行纳税。
- “财产转让所得”或“偶然所得”：如果个人只是偶尔用个人设备进行挖矿，规模较小，未形成经营活动，那么挖矿获得的虚拟货币，在后续卖出或兑换成法定货币时，其增值部分可能被认定为“财产转让所得”（虚拟货币作为财产）或“偶然所得”。“财产转让所得”适用20%的比例税率；“偶然所得”也适用20%的比例税率，关于虚拟货币具体属于哪一类所得，不同地区和不同时期的征管口径可能略有差异，但纳入个人所得税征税范围是明确的。
-
政策文件的导向：虽然国家税务总局没有专门针对“挖矿”出一个单独的征税细则，但近年来多次发文明确虚拟货币相关交易的税收问题，在关于个人通过网络买卖虚拟货币取得的收入征税问题上，税务机关普遍认为这属于“财产转让所得”应税项目，挖矿作为虚拟货币的“源头”，其获得虚拟货币的过程，本身就是一种“所得”的实现。
-
地方实践与案例：已经有一些税务机关对个人或企业通过挖矿、交易虚拟货币取得的收入进行了税务处理和征管，这进一步印证了挖矿涉税的必然性，只是目前针对大规模、个人化的小矿工，征管难度较大，导致很多人暂时未感受到税收压力，但这并不意味着没有纳税义务。
挖矿涉税的几个关键问题
了解了“涉税”这个大方向后，具体到挖矿，以下几个问题至关重要：
-
什么时候产生纳税义务？
- 观点一：挖矿获得虚拟货币的那一刻，虚拟货币具有了公允价值，即产生“所得”，纳税义务发生。
- 观点二：只有在将虚拟货币兑换成法定货币（如人民币）、或其他加密货币并产生增值时，才对增值部分纳税。
- 目前主流看法倾向于观点一，即所得的实现是在资产（虚拟货币）取得时，但实际征管中，可能会以实际变现时的所得计算。
-
计税依据是什么？
- 如果认定为“经营所得”，计税依据是挖矿收入扣除相关成本、费用后的利润（如设备折旧、电费、场地费、人工费等）。
- 如果认定为“财产转让所得”，计税依据是卖出价格与买入（或挖矿取得）成本的差额，对于挖矿取得的，成本可以合理核定（如设备投入、电费等）。
- 如果认定为“偶然所得”，计税依据通常是每次取得的收入额，不得扣除成本费用。
-
税率是多少？
如前所述,经营所得5%-35%，财产转让所得和偶然所得均为20%。
-
如何申报纳税？
个人挖矿所得,应由纳税人自行向税务机关申报纳税，通常是通过“个人所得税”APP或到当地办税服务厅办理。
给挖矿爱好者的建议
面对明确的税收政策,虚拟货币挖矿参与者应：
- 正视纳税义务：不要抱有侥幸心理，认为“法不责众”或“无人监管”，随着税收征管技术的进步和数字货币交易的透明化，逃避纳税义务的风险会越来越高。
- 规范财务记录：详细记录挖矿设备的购置成本、折旧、电费、维护费用等支出，以及挖矿获得的虚拟货币数量、时间、当时的公允价值等，这些是未来计算应纳税所得额的重要依据。
- 主动学习政策：关注国家税务总局及地方税务局发布的关于个人所得税和虚拟货币税收的最新政策解读，确保自己的税务处理符合规定。
- 咨询专业人士：如果挖矿规模较大，或对税务处理不熟悉，建议咨询专业的税务师或会计师，进行合理的税务筹划，确保依法纳税，避免不必要的税务风险。
回到最初的问题：“虚拟货币挖矿涉税吗？”贴吧里的争论或许还会继续，但答案已经非常清晰：涉税，并且有明确的法律依据。 随着数字经济的不断发展和税收征管的日益完善，任何形式的合法所得都难以逃脱税收的“法网”，对于挖矿参与者而言，与其在贴吧里争论不休，不如主动了解政策、规范操作、依法纳税，这才是长久发展之道，毕竟，合规才能走得更远。